Veľkí zamestnávatelia musia ponúknuť dostupné pokrytie, ale ako to určuje?
V rámci zamestnaneckého mandátu o dostupnej starostlivosti zákona musia veľkí zamestnávatelia (s 50 alebo viac zamestnancami na plný úväzok) ponúknuť zdravotné poistenie svojim zamestnancom na plný úväzok (30 hodín týždenne) alebo čeliť peňažnej sume.
Existuje široká škála, pokiaľ ide o pokrytie, ktoré môžu ponúkať veľkí zamestnávatelia, ale v záujme splnenia mandátu zamestnávateľa musí pokrytie poskytnúť minimálnu hodnotu a byť považované za cenovo dostupné pre zamestnanca.
Minimálna hodnota len znamená, že plán pokrýva najmenej 60 percent priemerných nákladov na zdravotnú starostlivosť pre štandardnú populáciu a poskytuje "podstatné pokrytie" služieb ústavnej starostlivosti a lekárov (všimnite si, že minimálna hodnota nie je to isté ako minimálne základné pokrytie , ale zamestnávateľ plány, ktoré poskytujú minimálnu hodnotu, spĺňajú požiadavky na minimálne základné pokrytie).
Cenová dostupnosť je však subjektívnejším opatrením, pretože vo veľkej miere závisí od príjmu osoby. Ako zamestnávatelia a IRS určia, či je plán pre zamestnancov cenovo dostupný?
Stanovenie cenovej dostupnosti: Zamestnávatelia používajú výpočty bezpečného prístavu
IRS pokladá pokrytie zamestnanca za prijateľné, pokiaľ časť poistného zamestnanca na krytie samého seba nepresiahne v roku 2018 9,56% príjmu domácnosti zamestnanca (toto percento je indexované každoročne s infláciou, začína sa na 9,5% v roku 2014 sa každoročne zvýšil do roku 2017 a potom mierne klesol v roku 2018).
Je dôležité porozumieť "iba seba" časti tejto definície. Náklady na pripočítanie rodinných príslušníkov do plánu zamestnanca sa neberú do úvahy pri stanovení cenovej dostupnosti. Všetko, čo sa počíta, je to, čo zamestnanec musí platiť len za svoje vlastné pokrytie. Bohužiaľ, rodinní príslušníci nemajú nárok na prémie na individuálny trh, ak majú prístup k pokrytiu podľa zamestnaneckého sponzorovaného plánu, ktorý sa považuje za prijateľný pre zamestnanca, bez ohľadu na to, koľko by stálo pridať rodinu k zamestnávateľovi - sponzorovaný plán.
Toto je známe ako rodinná závada .
Zisťovanie cenovej dostupnosti je teda dosť jednoduché: ak pokrytie, ktoré ponúka váš zamestnávateľ, vás v roku 2018 stane viac ako 9,56% príjmu domácnosti, nie je to cenovo dostupné. V takom prípade by ste mali prístup k prémiovým dotáciám v rámci výmeny, ak si namiesto toho chcete kúpiť individuálny trhový plán a váš zamestnávateľ by potom podliehal sankcii zo strany zamestnávateľa.
Ako však váš zamestnávateľ pozná príjmy domácnosti? Ak pracujete na plný úväzok pre veľkého zamestnávateľa a vaše pokrytie je v porovnaní s príjmom domácnosti neprístupné, váš zamestnávateľ je na háku za trest, ktorý môže byť podstatný. Napriek tomu zamestnávatelia zvyčajne nemajú prístup k údajom o celkovom príjme domácnosti svojich zamestnancov.
Na riešenie tohto problému vytvoril IRS tri výpočty "bezpečného prístavu", ktoré zamestnávatelia môžu používať. Pokiaľ zamestnávateľ ponúka pokrytie minimálnej hodnoty, ktoré sa považuje za dostupné za použitia niektorého z metód bezpečného prístavu, zamestnávateľ sa nemusí obávať prípadných sankcií.
Bezpečný prístav
- W2 mzdy bezpečný prístav . Aby sa táto metóda použila, zamestnávateľ sa musí ubezpečiť, že celkové náklady na zdravotné poistenie zamestnanca v priebehu roka nepresiahnu v roku 2018 9,56% miezd W2 zamestnanca. Môžu stanoviť prémie zamestnanca ako sumu v dolároch za obdobie platenia alebo percento príjmov (ktoré sa môžu líšiť, ak sa príjem zamestnanca mení), ale existujú obmedzenia na úpravu príspevkov v polovici roka, aby sa zohľadnila zmena príjmu. Takže táto metóda je najlepšia pre zamestnancov, ktorí majú konzistentné mzdy počas celého roka.
- Rýchlosť platenia bezpečného prístavu . Aby sa táto metóda použila, zamestnávateľ sa zaoberá hodinovou mzdou zamestnanca od začiatku plánovaného roka (alebo najnižšia hodinová mzda, ktorú zamestnanec dostane počas daného mesiaca), vynásobí ho 130 a vypočíta 9,56 percenta z tejto sumy. Tento výsledok bude predstavovať maximálnu čiastku, od ktorej môže byť zamestnanec povinný platiť za zdravotné pokrytie za mesiac. [130-hodinová kalkulácia sa používa bez ohľadu na to, koľko hodín zamestnanec pracuje, pretože to je minimálna definícia pre prácu na plný úväzok.]
V prípade platených pracovníkov metóda platenia bezpečného prístavu len vyžaduje, aby zamestnávateľ zabezpečil, že prémiové náklady zamestnanca nepresiahnu 9,56% mesačného platu zamestnanca.
- Federálny chudobný prístav na úrovni chudoby . Táto metóda bezpečného prístavu má za následok rovnaký maximálny požadovaný poistný príspevok pre každého zamestnanca, pretože vychádza z federálnej úrovne chudoby a nie z príjmu každého zamestnanca. Aby ste použili túto metódu, musí váš zamestnávateľ jednoducho zabezpečiť, aby vaše prémiové náklady nepresiahli 9,56% federálnej úrovne chudoby.
V roku 2018 je federálna miera chudoby 12 140 dolárov (pre jednotlivca, čo používa tento výpočet). Takže ak váš zamestnávateľ používa tento bezpečný prístav, vaše celkové náklady na poistné krytie v roku 2018 nemôžu prekročiť 1,161 dolárov alebo 97 dolárov za mesiac. Táto úroveň bezpečného prístavu bude vo všeobecnosti viesť k najnižšej možnej úrovni poistného, ktorú zamestnanci budú musieť zaplatiť za krytie, pretože väčšina pracovníkov na plný úväzok získava viac ako federálnu úroveň chudoby.
Ako vie IRS, aký spôsob bezpečného prístavu používa môj zamestnávateľ?
Váš zamestnávateľ zašle správu na začiatku každého roka s IRS (a zašle vám kópiu), v ktorom sa podrobne uvedie pokrytie, ktoré vám bolo ponúknuté počas predchádzajúceho roka. Toto je formulár 1095-C .
Na riadku 16 tohto formulára váš zamestnávateľ zadá kód, aby objasnil, ktorá metóda bezpečného prístavu (ak bola použitá). Kódy sú vysvetlené v pokynoch zamestnávateľa pre formulár 1095-C : Kód 2F znamená, že bol použitý bezpečný prístav W2. Kód 2G znamená, že sa používal bezpečný prístav federálnej úrovne chudoby, a 2H znamená, že sa používal sadzobník bezpečného prístavu.
Dodatočné príjmy domácností sa nezapočítavajú do metód bezpečného prístavu
Keďže váš zamestnávateľ má prístup len k vašej časti príjmu vašej domácnosti, to je všetko, čo sa vezme do úvahy, ak váš zamestnávateľ použije výpočet bezpečného prístavu. A ak sa používa federálna metóda bezpečného prístavu na chudobu, je založená na úrovni chudoby len pre jednu osobu. Ak váš manžel má dodatočný príjem, nezapočítava sa, keď váš zamestnávateľ zabezpečí, že vaše poistné nepresiahne 9,56% vášho príjmu.
Od zamestnávateľov sa nevyžaduje, aby používali výpočet bezpečného prístavu. Pokuty za nedodržanie mandátu zamestnávateľa sú však pomerne strmé a zamestnávatelia, ktorí ponúkajú pokrytie, vo všeobecnosti nechcú skončiť neúmyselne s ponukou pokrytia, ktoré nespĺňa usmernenia o cenovej dostupnosti.
Čo to všetko znamená pre zamestnancov?
Ak pracujete na plný úväzok pre veľkého zamestnávateľa, pravdepodobne vám ponúknete zdravotné poistenie, ktoré je pomerne lacné pre vaše vlastné pokrytie, pretože zamestnávatelia sa vo všeobecnosti snažia zabezpečiť, aby boli v súlade s mandátom zamestnávateľa ACA. Prémie však môžu byť oveľa väčšie, ak pridáte do svojho plánu rodinných príslušníkov, pretože zamestnávatelia nie sú povinní zabezpečiť pokrytie len pre vás, nie pre vašu rodinu.
> Zdroje:
> Právnická fakulta Cornell, právny informačný inštitút. 26 US Code 36B, Vratný úver na krytie podľa kvalifikovaného zdravotného plánu. 36B (c) (2) (c) (i) (II).
> Katedra zdravia a ľudských služieb, kancelária námestníka ministra pre plánovanie a hodnotenie. HHS Pokyny pre chudobu na rok 2018. 13. januára 2018.
> Vnútorná daňová služba. Revenue Procedure 2017-36 .