Skontrolujte IRS každý rok!
Otázka: Kedy sú bazény, kúpele a iné domáce vylepšenia daňové odpočítateľné?
Náklady na niektoré významné zlepšenia v domácnostiach (napríklad bazény, kúpele, výťahy, výťahy, rampy atď.) "Môžu" byť daňovo odpočítateľné ako zdravotné výdavky. Ako zistíte, aké sú vaše zdravotné výdavky na sumy, ktoré ste zaplatili za tieto typy vylepšení alebo špeciálne vybavenie inštalované vo vašom dome?
Odpoveď: Podľa publikácie IRS 502 sú náklady na lekársku starostlivosť náklady na diagnostiku, liečbu, zmiernenie, liečbu alebo prevenciu ochorenia a náklady na liečbu postihujúce ktorúkoľvek časť tela alebo funkciu tela. Zahŕňajú náklady na zariadenia, spotrebný materiál a diagnostické zariadenia potrebné na tieto účely. Výdavky na zdravotnú starostlivosť však musia byť primárne na zmiernenie alebo prevenciu fyzickej alebo duševnej poruchy alebo choroby. Nezahŕňajú výdavky, ktoré sú prospešné len pre všeobecné zdravie.
Odpočítanie nákladov na zlepšenie kapitálu
Môžete zahrnúť do lekárskych výdavkov čiastky, ktoré zaplatíte za špeciálne vybavenie inštalované v domácnosti alebo na zlepšenie, ak ich hlavným účelom je lekárska starostlivosť pre vás, vašu manželku alebo vašu závislú. Náklady na trvalé zlepšenia, ktoré zvyšujú hodnotu vášho majetku, môžu byť čiastočne zahrnuté ako náklady na zdravotnú starostlivosť. Náklady na zlepšenie sa znižuje zvýšením hodnoty vášho majetku.
Iba rozdiel je lekársky výdavok. Ak sa hodnota vášho majetku nezvýši zlepšením, celkové náklady sú zahrnuté ako náklady na zdravotnú starostlivosť. Skutočný nárast hodnoty pre domácnosť je najlepšie určený hodnotením.
Zníženie nákladov na bazény a kúpele
Ak plávanie a iné vodné výkony sú predpísané ako liečba alebo fyzikálna terapia, náklady na výstavbu domáceho plaveckého bazéna, vírivky alebo plávajúce kúpele môžu byť čiastočne odpočítateľné ako náklady na lekárske ošetrenie.
IRS však pravdepodobne spochybňuje zrážky z dôvodu možnosti, že skupina sa môže využiť na rekreáciu. Ak môžete dokázať, že bazén je špeciálne vybavený na zmiernenie vášho stavu a nie je všeobecne vhodný na rekreáciu, IRS bude pravdepodobne dovoliť zrážku. Príklad: IRS umožnil odpočítanie pre skupinu vytvorenú pacientom s osteoartrózou . Jeho lekár predpisoval plávanie niekoľkokrát denne ako liečbu. Postavil krytý bazén s osobitne navrhnutými schody a hydroterapeutickým prístrojom. Vzhľadom na tieto vlastnosti IRS dospela k záveru, že fond bol špeciálne navrhnutý na poskytovanie lekárskej starostlivosti.
Vylepšenia, ktoré nepridávajú hodnotu do domu
Niektoré zlepšenia, ktoré sa týkajú prispôsobenia sa domovu vášho zdravotne postihnutého, alebo vášho manželského partnera alebo vašich rodinných príslušníkov, ktorí s vami žijú, zvyčajne nezvyšujú hodnotu domu a náklady sa môžu zahrnúť v plnej výške ako zdravotné náklady. Tieto vylepšenia zahŕňajú, ale nie sú obmedzené na nasledujúce položky:
- Výstavba vstupných alebo výstupných ramp pre váš dom.
- Rozšírenie dverí na vstupy alebo výstupy do vášho domova.
- Rozšírenie alebo iná úprava chodieb a vnútorných dverí.
- Inštalácia zábradlí, nosníkov alebo iných úprav kúpeľne.
- Zníženie alebo úprava kuchynských skriniek a zariadení.
- Presúvanie alebo úprava elektrických zásuviek a príslušenstva.
- Inštalácia verandových výťahov a iných foriem výťahov (ale výťahy všeobecne pripočítavajú hodnotu domu).
- Úprava požiarnych poplachov, detektorov dymu a ďalších varovných systémov.
- Úprava schodov.
- Pridanie zábradlí alebo závesných lišt kdekoľvek (či už v kúpeľniach alebo nie).
- Úprava hardvéru na dverách.
- Úprava plôch pred vstupnými a výstupnými dverami.
- Klasifikácia pôdy na poskytnutie prístupu k pobytu.
- Za lekársku starostlivosť sa považujú iba primerané náklady na prispôsobenie sa domovu zdravotne postihnutému stavu. Dodatočné náklady na osobné motívy, napríklad z architektonických alebo estetických dôvodov, nie sú zdravotnými výdavkami.
Náklady na prevádzku a údržbu kapitálových aktív, ako sú bazény, kúpele, ohrievače, vzduchové filtre atď., Pokiaľ ide o vodu, elektrickú energiu, čistenie, opravy, údržbu a chemické látky, sú skryté náklady, ktoré sú odpočítateľné. Všetky náklady sú odpočítateľné aj vtedy, ak nebola odpočítateľná žiadna alebo iba časť kapitálového majetku.
Základné vedenie záznamov a dokumentácia
Pri odpočítaní týchto nákladov na zdravotnú starostlivosť by mali byť riadne zdokumentované s príjmami a mali by ste mať písomné odporúčanie od lekára, ktoré vyjadrí zdravotnú potrebu . Akýkoľvek výdavok, ktorý sa považuje za osobný ako zdravotný, nie je odpočítateľný. To by vás nemalo odrádzať od odpočtu oprávnených nákladov na zdravotnú starostlivosť.IRS skúma veľké lekárske zrážky, takže sa uistite, že získate odborné daňové poradenstvo. Odporúčanie lekára nezaručuje schválenie IRS. IRS môže a spochybňuje zdravotnú nevyhnutnosť výdavkov, aj keď odporúčanie lekára je poskytnuté ako záloha.
Prečítajte si publikáciu IRS 502 o úplnom zozname zdravotných výdavkov, ktoré sa môžu a nemusia odpočítavať.
Tento článok nenahrádza profesionálne účtovné služby. V prípade odpovedí na konkrétne otázky kontaktujte príslušného daňového odborníka.
Článok: Richard Eustice, bývalý daňový profesionál už viac ako 15 rokov, odišiel do dôchodku v dôsledku invalidity z reumatoidnej artritídy.
Zdroj: IRS publikácia 502