Oba zákony majú prémiové dotácie, ale značne sa odlišujú
V januári 2017 predniesol domáci hovorca Paul Ryan rozhovor, v ktorom poukázal na to, že návrh republikánskej zdravotnej starostlivosti bude mať "vratný daňový úver" - systém, ktorý povedal, že bude "lepší ako dotácie [ACA]. "
Experti v oblasti zdravotnej politiky rýchlo poukázali na skutočnosť, že ACA už používa refundovateľné preddavky na prémie, čo je presne ten istý mechanizmus subvencie, aký majú domáci republikáni v ich americkom zdravotnom zákone (AHCA).
Skupina AHCA prešla 4. mája, hoci sa očakáva, že Senát príde s inou verziou zákona, ktorá by sa mala zosúladiť s verziou House .
Daňové úvery sú jedným z prvkov AHCA, ktoré by mohol zmeniť senát. Ale poďme sa pozrieť na verziu AHCA, ktorú prešiel dom, a zistiť, ako by sa daňové úvery porovnali s daňovými úvermi, ktoré ľudia už dostali pod ACA.
Čo znamená "Refundable Advance Tax Credit"?
Vratný daňový úver je ten, ktorý môžete dostať v plnej výške, aj keď je to viac ako suma, ktorú dlhujete v daniach (v porovnaní s daňovým záväzkom môžete použiť daňové úľavy, ktoré nie sú vratné, ale nemali by ste dostať žiadnu dodatočnú sumu daňového úveru nad rámec toho, čo by inak dlhoval v dani z príjmov). Vrátený daňový úver môže kompenzovať to, čo dlžíte dane, a ak zostane peniaze, IRS vám pošle zostávajúci daňový úver.
Alebo ak vám už dlžíme vrátenie peňazí, IRS pridá vašu refundáciu daňový kredit.
Napríklad, povedzme, že celková daňová daň Jane je 1.500 dolárov. Povedzme tiež, že kúpila krytie prostredníctvom burzy, ale po celý rok zaplatila plnú cenu za svoje poistenie a rozhodla sa požiadať o poskytnutie prémie (daňový úver) na jej daňové priznanie .
Ak sa ukáže, že jej prémiový daňový úver je 2 000 USD, IRS použije daňový úver vo výške 1 500 EUR na jej daňový účet a zašle ostatným 500 EUR ako šek na vrátenie dane.
Takto fungujú daňové kredity ACA, a taktiež funguje daňové úľavy AHCA.
Zálohový daňový úver je predtým, ako podáte daňové priznanie. Ak ste zapísaní do zdravotného poistenia cez burzu a za každý mesiac zaplatíte vo vašom mene poistný daňový bonus, máte výhodu z toho, že prémie na dane z príjmov ACA sú preddavky (takmer 83 percent ľudí zaradených do plány výmeny v roku 2017 dostávajú preddavky na prémiové daňové kredity alebo APTC).
To je jediný spôsob, akým sa daňové úľavy môžu reálne využiť na to, aby pokrytie bolo cenovo dostupnejšie, pretože ľudia by inak sa snažili zaplatiť plnú cenu za ich pokrytie v priebehu celého roka a čakali na daňové úľavy na nasledujúcej jar v daňovom priznaní.
Upozorňujeme, že daňové úľavy sa líšia od daňových odpočtov. Zrážka vám umožňuje odpočítať sumu zo zdaniteľného príjmu, čím znížite celkovú sumu dane, ktorú dlžíte. Daňový úver sa však odpočíta priamo od celkovej dane, ktorú dlžíte.
Poistné na zdravotné poistenie sa môže za určitých okolností odpočítať , ale z hľadiska dostupnosti zdravotného poistenia je daňový úver vo výške 2 000 dolárov oveľa cennejší ako odpočet dane vo výške 2 000 USD.
Ako by sa daňové úvery AHCA líšili od daňových kreditov ACA?
Najskôr sa pozrime na to, ako fungujú prémiové daňové kredity ACA:
Daňové kredity ACA sú k dispozícii ľuďom s príjmom domácností medzi 100% a 400% úrovne chudoby (nižšia prahová hodnota je 139% chudoby v 31 štátoch - a DC - kde sa Medicaid rozšíril ).
Predpokladom prémiových daňových úľav ACA je vyrovnávať poistné pre ľudí, ktorí zarábajú rovnaký príjem, bez ohľadu na to, koľko rokov sú alebo koľko nákladov na zdravotné poistenie vo svojej oblasti.
V rámci ACA sa zdravotná anamnéza neberie do úvahy pri určovaní prémií enrollee, takže už nie je rozlišujúcim faktorom (to bolo vo väčšine štátov pred rokom 2014).
Takže v rámci ACA sú prémiové daňové úvery vo všeobecnosti vyššie pre starších ľudí (ktorých preddavkové prémie sú vyššie) a pre ľudí, ktorí žijú v oblastiach, kde je poistenie drahšie.
Napríklad plné prémie (tj predtým, než sa uplatňujú akékoľvek daňové úľavy) na Aljaške sú viac ako trojnásobne vyššie ako v Utahu. Takže priemerný zápočet dane z príjmov na Aljaške je 848 dolárov / mesiac, zatiaľ čo priemerná daňová prirážka v Utahu je 200 dolárov / mesiac. To preto, že celá suma dotácií ACA je vyrovnať poistné za poistné v celej krajine a zabezpečiť, aby ľudia, ktorí zarábajú rovnakú sumu, platili rovnakú sumu v poistnom (Alaska má tiež vyššiu úroveň chudoby, čo skutočne dáva obyvateľom tam trochu ďalšiu pomoc s ich poistným).
Daňové úvery ACA však celkovo poklesli o 400 percent úrovne chudoby. Výsledný úpadok úpadku viedol k neoprávnenému poistnému pre rodiny strednej triedy v niektorých častiach krajiny. Štáty to môžu riešiť samy o sebe (Minnesota to urobila skôr, Colorado to považovalo za podobné opatrenie, ale neuskutočnilo), ale ACA sama nezaoberá individuálnu dostupnosť pokrytia trhu pre domácnosti s príjmom nad 400 percent úrovne chudoby (z hľadiska perspektívy je toto obmedzenie 97,200 dolárov pre štyri rodiny v roku 2017).
Teraz poďme sa pozrieť na to, ako daňové úľavy AHCA by fungovali:
Ak by mala byť schválená verzia AHCA v dome, štruktúra ACA by zostala väčšinou v platnosti v rokoch 2018 a 2019 s určitými úpravami. Prémiové daňové kredity by však boli k dispozícii pre mimopražské plány s výnimkou mimomanželských a krátkodobých plánov (pri mimoburzových plánoch by daňové kredity boli vratné, ale nemali by byť preddavky, ľudia by museli zaplatiť plnú cenu aby ich pokrytie - rovnako ako teraz pre mimoburzové plány - mohli požiadať o daňový kredit na daňové priznania).
Po roku 2019 sa AHCA presúva od vyrovnávania čistých poistných prémií pre ľudí s rovnakým príjmom a namiesto toho sa zameriava na poskytovanie rovnakých daňových úľav pre sprievodcov, ktorí sú v rovnakom veku. To je zásadná zmena smeru. Namiesto systému, v ktorom ľudia platia sumu, ktorá sa považuje za cenovo prijateľnú na základe ich príjmu, by ľudia dostávali rovnaký daňový úver ako ktokoľvek iný v rovnakej vekovej skupine, bez ohľadu na príjem, až do stropu príjmov pre daňový úver AHCA. Inými slovami, "spravodlivosť" dotácií by bola určená sumou samotnej dotácie, a nie finančnou potrebou jednotlivca a nákladmi na krytie v každej oblasti.
Dávka na daňové úľavy pre spoločnosť AHCA je oveľa vyššia ako strop ACA. Daňové kredity AHCA by boli plne k dispozícii pre jednotlivcov s príjmom až do výšky 75 000 dolárov a manželské páry s príjmom až do výšky 150 000 USD (úvery by sa začali postupne vylučovať nad tieto úrovne). Pre jedného jednotlivca je 75 000 dolárov 621 percent z úrovne chudoby v roku 2017, takže daňové úvery v rámci AHCA by sa rozložili oveľa vyššie na strednú a hornú strednú triedu - najmä vzhľadom na to, že úvery sa úplne nezastavia 60-ročný, kým príjem nedosiahne 115 000 dolárov za jedinú osobu (horná hranica pre vyradenie by bola 95 000 dolárov za 29-ročné).
Avšak daňové úľavy AHCA by boli v priemere menšie ako daňové úľavy ACA. Analýza spoločnosti Kaiser Family Foundation zistila, že priemerné daňové kredity by boli o 36 percent nižšie podľa AHCA.
Paušálne daňové úvery by vyzerali takto v roku 2020 a v budúcich rokoch by boli indexované pre infláciu:
- 2000 dolárov za osobu do 29 rokov
- 2,500 dolárov na jednotlivý vek 30 až 39 rokov
- 3 000 EUR na jednotlivý vek 40 až 49 rokov
- 3500 USD na jednotlivý vek 50-59 rokov
- 4 000 USD na jednotlivý vek 60 a viac rokov
- Rodiny budú mať nárok na získanie kumulatívnych úverov až pre päť najstarších rodinných príslušníkov, s limitom 14 000 USD ročne.
Tieto daňové úľavy by boli aj naďalej k dispozícii mimo burzy v roku 2020 a neskôr, pokiaľ ide o plány, ktoré nie sú predávané, dedičské, alebo krátkodobé (ak neexistuje ďalšie predĺženie, do roku 2018 budú zrušené plány s veľkými výnosmi).
Kto vyhrá a kto stratí?
Je zrejmé, že AHCA je prínosom pre ľudí s príjmom nad 400 percent úrovne chudoby, ale podľa limitu príjmov daňových úverov AHCA. Tí ľudia vôbec nedostanú žiadnu dotáciu v rámci ACA a začali sa dostať od roku 2020, ak by sa mala zaviesť verzia AHCA.
Existujú však veľmi vážne obavy týkajúce sa cenovej dostupnosti pokrytia v rámci AHCA pre ľudí s nízkym príjmom, starších ľudí (ktorých celkové poistné by bolo vyššie podľa pomeru poistného na vek AHCA) a ľudí, ktorí žijú v oblastiach, kde je zdravotné poistenie veľmi drahé.
Pre tieto populácie daňové úľavy ACA vyhladzujú hrbole. Sú väčšie pre ľudí, ktorí by inak platili vyššie prémie, ktoré zahŕňajú ľudí vo vysokých nákladoch a starších ľudí. A oni sú tiež väčší pre ľudí s nízkymi príjmami, čo pokrytie cenovo dostupnejšie ako percento z ich príjmov.
Tieto ochrany by sa vyparili v rámci AHCA. Správa CBO o AHCA (zverejnená 24. mája, takmer tri týždne po tom, čo Parlament hlasoval o návrhu zákona) naznačuje, že za 64-ročné zarábajúce 26.500 dolárov ročne by sa ročné čisté poistné zvýšilo z 1.700 dolárov v rámci ACA na 16.100 dolárov pod AHCA. To je v štátoch, ktoré sa nerozhodnú upustiť od ochrany spotrebiteľa ACA; v štátoch, ktoré robia, čistá prémia by bola o niečo nižšia - 13.600 dolárov - ale aj výhody by boli znížené a prístup k poisteniu by bol obmedzený pre ľudí s predtým existujúcimi podmienkami a rozdiel v pokrytí.
Vo všeobecnosti sú víťazmi v rámci AHCA mladí ľudia s vyššími ako priemernými príjmami, najmä ak žijú v oblastiach, kde zdravotné poistenie je už pomerne nízke.
Loséri by boli starší ľudia, ľudia s nízkym príjmom a ľudia v oblastiach, kde je zdravotné poistenie veľmi nákladné.
> Zdroje:
> Centrum pre služby Medicare a Medicaid Services, rozšírené prechod na cenovo prijateľnú starostlivosť , február 2017.
> CMS.gov, 2017 Marketplace Otvorené obdobie registrácie Verejné použitie súborov
> Jost T. Skúmanie domu Republikánskej ACA zrušenie a nahradenie legislatívy. 7. marca 2017.
> Kaiser Family Foundation, poistné a daňové úvery podľa zákona o dostupnej starostlivosti v porovnaní s americkým zákonom o zdravotnej starostlivosti: interaktívna mapa. 27. apríla 2017.
> Kaiser Family Foundation, zhrnutie amerického zákona o zdravotnej starostlivosti, máj 2017.