Áno, ak pracujete pre malého zamestnávateľa; Možno v budúcnosti inak
Zákon o dostupnej starostlivosti vyžaduje, aby zamestnávatelia ponúkali dávky zdravotného poistenia - zamestnancom, ktorí pracujú minimálne 30 hodín týždenne - ak majú 50 alebo viac zamestnancov . Avšak 96 percent zamestnávateľov v USA má menej ako 50 zamestnancov, a preto nie sú povinní poskytovať svojim pracovníkom zdravotné výhody.
Mnohí z nich to samozrejme robia. Podľa prieskumu Centra pre zdravotníctvo Transamerica v auguste 2015 poskytujú výhody zdravotného poistenia 61 percent podnikov s menej ako 50 zamestnancami (hoci to môže byť vysoký odhad, analýza Národnej federácie nezávislých podnikov naznačila, že iba 29% podnikov s menej ako 50 zamestnancami ponúkalo pokrytie v roku 2015).
Malé skupinové plány zdravotného poistenia sú k dispozícii v každom štáte a zamestnávatelia s menej ako 25 zamestnancami môžu mať nárok na daňový úver na zdravotnú starostlivosť v malých podnikoch v závislosti od priemerného príjmu zamestnancov a koľko poistného vypláca zamestnávateľ.
Ale čo ľudia, ktorí pracujú pre všetky malé podniky, ktoré neponúkajú dávky zdravotného poistenia? Musia využívať individuálny trh zdravotného poistenia, kde môžu zakúpiť pokrytie prostredníctvom výmeny zdravotného poistenia alebo mimo burzy (dotácie nie sú k dispozícii mimo burzy).
Náhrada zamestnávateľa je povolená od roku 2017
Pokiaľ ide o plány zakúpené na individuálnom trhu (na burze alebo mimo neho), zapisovateľ - na rozdiel od zamestnávateľa - je zodpovedný za vyplácanie poistného, hoci dotácie (ktoré sú skutočne daňovými úvermi ) sú k dispozícii vo výmene pre ľudí, ktorí spĺňajú podmienky o ich príjmoch.
Ale skoré vykonávacie predpisy ACA zakázali zamestnávateľom preplácanie zamestnancov na individuálne trhové zdravotné poistenie.
Toto sa zmenilo v roku 2017 podľa zákona o liekoch 21. storočia (podrobnosti nižšie), ale poďme sa pozrieť na to, ako boli pravidlá interpretované pred rokom 2017:
Samotná ACA ponechala túto otázku trochu otvorenú interpretácii, ale IRS ju následne priamo riešil a pokuta za nesúlad bola strmá: spotrebná daň vo výške 100 USD za deň na jedného príslušného zamestnanca.
To môže byť až 36.500 dolárov ročne v pokút pre každého zamestnanca, pre ktorého zamestnávateľ prepláca individuálne poistné na zdravotné poistenie. Predpisy mali nadobudnúť účinnosť v januári 2014, ale bol zavedený prechodný program pomoci, ktorý odložil sankciu až do júla 2015.
V zásade bol spôsob, akým IRS interpretoval štatút ACA a preplácala zamestnancom individuálne trhové poistné, považovaný za "plán zamestnávateľských platieb". Takéto plány podliehajú skupinovým reformám trhu zdravotného poistenia vrátane zákazu celoživotných a ročných hraníc dávok a požiadavka, aby sa určitá preventívna starostlivosť zaobchádzala bez zaplatenia .
A IRS konkrétne objasnilo, že platobné plány zamestnávateľov nemožno kombinovať s individuálnymi plánmi zdravotného poistenia na trhu s cieľom splniť požiadavky trhovej reformy. Platí to bez ohľadu na skutočnosť, že trhové reformy ACA sa uplatňujú na individuálne trhové plány a všetky nové individuálne trhové plány sa predávajú bez celoživotného alebo ročného prínosu a majú rovnaké výhody ako prevencia starostlivosti o malé skupiny.
Nebolo nič, čo by zamestnávateľom bránilo poskytovať svojim zamestnancom zvýšenie alebo zdaniteľný bonus namiesto poskytovania dávok zdravotného poistenia.
Výhody poistného na skupinové zdravotné poistenie a zdravotné splátky však neboli k dispozícii na to, aby sa zamestnancom vyplácali individuálne poistné na zdravotné poistenie.
Prvý pokus o povolenie preplatenia nepodarilo: HR 5447, zákon o ochrane zdravia pri malých podnikoch
HR 5447, dvojstranná legislatíva známa ako zákon o záchrane zdravotnej starostlivosti pre malé podniky z roku 2016, by uľahčila zamestnávateľom náhradu až do výšky 5,130 dolárov ročne v individuálnych poistných podmienkach zdravotného poistenia pre zamestnanca a až do výšky 10,260 dolárov, ak sa politika vzťahuje na zamestnancov (tieto sumy by boli indexované infláciou).
HR 5447 schválila Snemovňu reprezentantov v júni 2016 a podporila obchodnú komoru USA a mnohé organizácie obhajujúce malé firmy. Zastavil sa však v Senáte.
Rozpočtový úrad Kongresu zistil, že HR 5447 by nemal "vplyv na federálne rozpočtové deficity počas obdobia 2016-2026." Peniaze uhradené zamestnancom za poistné na zdravotné poistenie by boli pred zdanením, čo by malo za následok nižšie federálne príjmy z dane z príjmov. Federálna vláda by však nemusela poskytovať prémie na výmenu enrollees, ktorých zamestnávatelia sa rozhodli nahradiť svoje poistné.
Zákon o liekoch 21. storočia prechádza v roku 2016, umožňuje vrátenie platby od roku 2017
V decembri 2016 bol HR34, zákon o liekoch 21. storočia, podpísaný prezidentom Obamom. Legislatíva je ďalekosiahla, no jednou z jej zmien bolo umožniť podnikom s menej ako 50 zamestnancami, aby zaviedli dojednania o kvalifikovaných úhradách za zdravie malých zamestnávateľov (QSEHRA).
Ak malý podnik neponúkne skupinový plán zdravotného poistenia, spoločnosť QSEHRA nechá podnik vrátiť zamestnancom bez dane niektoré alebo všetky náklady na nákup individuálneho trhového zdravotného poistenia na alebo mimo burzy (ak plán je kúpená na burze, zamestnanec by ešte mohol byť oprávnený na dotáciu na výmenu, ale hodnota QSEHRA sa zohľadňuje pri určovaní cenovej dostupnosti pokrytia a čiastka dotácie ACA sa zníži o sumu, ktorú zamestnanec dostáva od zamestnávateľa prostredníctvom QSEHRA).
Pomocou QSEHRA je maximálna čiastka, ktorú môže zamestnávateľ uhradiť, 4 950 USD na pokrytie jedným zamestnancom a 10 000 dolárov na rodinné pokrytie (to je na rok 2017, hodnota je indexovaná v budúcich rokoch). Maximálna úhrada sa tiež prepočítava mesačne, takže zamestnanec najatý v polovici roka by mal nárok iba na pomernú výšku maximálnej ročnej úhrady.
Kto je prispôsobený novými pravidlami na úhradu?
V prípade zamestnancov, ktorí pracujú pre malé podniky, ktoré neponúkajú zdravotné poistenie, dostupnosť dotácií na výmenu závisí od príjmu spolu s veľkosťou rodiny a nákladmi na pokrytie v oblasti žiadateľa. Vo všeobecnosti sú vo väčšine prípadov k dispozícii dotácie, ak príjem žiadateľa v domácnosti nepresiahne 400% úrovne chudoby.
Ak v súčasnosti dostanete v rámci výmeny prémiovú dotáciu (prémiový daňový úver) a váš zamestnávateľ začne uhrádzať poistné v rámci QSEHRA, výmenná dotácia by sa znížila o výšku náhrady zamestnávateľa.
Ak však nemáte nárok na dotáciu na výmenu za výmenu (alebo ak ste, ale rozhodli ste sa, že kúpite pokrytie mimo burzy, kde nie sú k dispozícii dotácie), QSEHRA by vás mohlo priamo využiť, ak sa váš zamestnávateľ rozhodne využiť túto možnosť.
Od malých zamestnávateľov sa nevyžaduje, aby uhrádzali poistné, rovnako ako nemusia ponúkať skupinové zdravotné poistenie v rámci ACA. Ale QSEHRA dovoľuje im flexibilitu na preplatenie zamestnancov za poistné na zdravotné poistenie ako súčasť balíka ich zamestnaneckých požitkov.
Prémie, ktoré sa uhrádzajú, sú na individuálnom trhu, ktorý za posledné roky vykazoval oveľa volatilnejšie poistné ako trh s malými skupinami. Niektorí zástancovia QSEHRA upozorňujú, že môžu povzbudiť viac ľudí, aby sa zapísali do individuálneho / rodinného pokrytia, čo prináša zvýšenú stabilitu na individuálny trh.
Môžu veľkí zamestnávatelia preplácať individuálne trhové poistné?
Súčasné predpisy neumožňujú veľkým zamestnávateľom uhrádzať individuálne trhové prémie zamestnancov. Zamestnávatelia s 50 a viac zamestnancami na plný úväzok sú povinní ponúkať skupinové zdravotné poistenie (zakúpené od poisťovne alebo poistenej osoby), aby sa vyhli sankčnému postihu zamestnávateľom ACA a čelia ešte prísnejším sankciám, ako je to popísané vyššie, ak sú zamestnancov na individuálne trhové prémie.
Ale v októbri 2017 prezident Trump podpísal výkonný rozkaz, ktorý môže nakoniec viesť k uvoľneným pravidlám v tejto oblasti. Výkonný poriadok nezmení žiadne pravidlá samé osebe, pretože jednoducho usmerňuje rôzne federálne agentúry, aby "zvážili navrhovanie nariadení", ktoré by dosiahli rôzne ciele.
Jedným z týchto cieľov je rozšírenie využívania dohôd o úhrade zdravotnej starostlivosti (HRA) a poskytnutie väčšej flexibility pri ich používaní, vrátane "povolenia HRAs, ktoré sa budú používať v spojení s pokrytím ngroupov".
Takže ministerstvá práce, ministerstva financií a zdravotníctva a ľudské služby by mohli navrhnúť nové nariadenia, ktoré by umožnili využívanie HRA väčšími zamestnávateľmi (prípadne všetkými zamestnávateľmi, prípadne až určitým počtom zamestnancov). Navrhované nariadenia by museli prejsť bežným procesom tvorby pravidiel, ktorý zahŕňa verejné oznámenie a obdobie pripomienok. Ak by však boli dokončené, zmenili by pravidlá týkajúce sa použitia HRA na uhradenie individuálnych trhových prémií.
To všetko je stále vo vzduchu, pretože ešte nevieme, čo bude v predpisoch, ktoré budú pravdepodobne navrhnuté. Veľmi dôležitá je otázka, či zamestnávatelia splnia požiadavku zamestnávateľa na úhradu celého individuálneho tržného poistného zamestnanca alebo jeho časti, a tiež, či bude vrátené krytie musieť spĺňať minimálne požiadavky z hľadiska úrovne výhod, ktoré poskytuje.
Zatiaľ čo detaily sú stále nejasné, zdá sa, že pravidlá týkajúce sa zamestnávateľov, ktoré uhrádzajú individuálne poistné na zdravotné poistenie na trhu, pravdepodobne uvoľnia pod správou Trump.
zdroj:
Congress.gov, HR34 - zákon o liekoch 21. storočia. Vydané dňa 13.1.2016
Kongresová rozpočtová kancelária, HR5447 Small Business Health Care Relief Act z roku 2016.
Internal Revenue Service, zamestnávateľská zdravotná starostlivosť.
Vnútorná daňová služba, Maloobchodný daňový úver v oblasti zdravotnej starostlivosti a trh SHOP.
Centrum pre zdravotnícke štúdiá Transamerica, prieskum: spoločnosti navigujú v zákone o zdravotnom pokrytí , december 2015.
Biely dom, kancelária tlačového tajomníka. Prezidentský výkonný poriadok podporujúci voľbu zdravotnej starostlivosti a súťaž v Spojených štátoch. 12. októbra 2017.