HSA alebo zdravotný sporiteľský účet je špeciálny druh daňovo zvýhodneného sporiaceho účtu určeného na to, aby vám pomohol zaplatiť za nevyčerpané zdravotné výdavky, keď máte vysokokapacitný zdravotný plán alebo HDHP. Okrem inteligentného spôsobu platenia za zdravotné výdavky, ako sú vaše odpočítateľné , kopačné a spoluúčasti , sa HSA stále viac používajú ako súčasť stratégie dôchodkového plánovania.
Avšak kvôli daňovým výhodám existuje veľa pravidiel o tom, kto je oprávnený založiť HSA, ktorý môže prispieť peniazmi do HSA a na čo môžu byť tieto peniaze použité. Ak sa nebudete riadiť pravidlami, stratíte daňové výhody a dlhujete ďalšie pokuty.
Ako znižuje HSA svoje dane?
Ak spravujete HSA správne a budete dodržiavať všetky pravidlá IRS, vaše peniaze HSA sú:
- Nezapočítava sa, keď si ju zarobíte a umiestnite do HSA.
- Nie je zdanené, pretože rastie.
- Nie je zdanené, keď si ju vyberiete z HSA, aby ste zaplatili za zdravotné výdavky.
Tu je návod, ako to funguje. Peniaze, ktoré ste vložili do svojho HSA, sú daňovo odpočítateľné. Ak váš zamestnávateľ prispieva k Vášmu HSA, tieto peniaze sa nepočítajú ako príjem, takže na ne neplatíte ani dane.
Výnosy z úrokov a investícií vo vašom HSA rastie od zdanenia tak, ako to robí v IRA. Vzhľadom na to, že každý rok nezaplatíte dane z príjmov z úrokov, ponecháte si viac tohto podielu na účte a účet bude čoraz rýchlejšie.
Ak vyberiete peniaze zo svojho HSA, aby ste zaplatili za kvalifikované lekárske výdavky, nemusíte platiť dane z príjmov. Ak však vyberiete peniaze zo svojho HSA, ale nepoužívate na zdravotné výdavky, budete musieť platiť dane z príjmu plus 20 percentnú pokutu (to bolo len 10 percent, ale zákon o dostupnej starostlivosti to zvýšil až 20 percent).
Po odchode vo veku 65 rokov sú pravidlá trochu iné. Ak ste na Medicare , nemôžete už prispievať k vášmu HSA. Môžete však stále používať peniaze, ktoré ste uložili v HSA. Na rozdiel od predtým, než ste dosiahli 65 rokov, môžete svoje peniaze HSA stráviť na čokoľvek, čo chcete, a nebudete mať 20% pokutu. Avšak, budete musieť platiť dane z príjmov na stiahnutie z HSA, ktoré sa nepoužívajú na zdravotné výdavky. Ak vyberiete peniaze zo svojho HSA a použijete ho na kvalifikované liečebné výdavky , neplatíte na ňu pravidelné dane z príjmov; je to úplne bez dane.
Kto je oprávnený pre HSA?
Ak spĺňate všetky tieto požiadavky, môžete začať a prispievať do HSA:
- Ste pokrytý kvalifikovaným HDHP (to znamená vysoký odpočítateľný zdravotný plán, ktorý spĺňa odpočítateľné a nevyčerpané požiadavky stanovené pre IRS pre plány s kvalifikáciou pre HSA a nezahŕňa nič okrem preventívnej starostlivosti pred odpočítateľným je splnená - tzn. zaplatíte plné náklady na návštevy v kancelárii, skôr než len copay , kým nesplníte svoju odpočítateľnú čiastku).
- Nemáte ďalšie tradičné poistenie zdravotného poistenia.
- Nie ste na Medicare.
- Nikto iný nemôže nárokovať vás ako závislé na ich daňovom priznaní.
- Nemáte všeobecný účel
Ako sa dostanú peniaze do HSA?
Môžete prispieť peniazmi do svojho HSA sám, váš zamestnávateľ môže prispieť peniazmi do vášho HSA, alebo iná osoba môže prispievať peniazmi do vášho HSA. Celkové ročné príspevky na váš HSA sú však obmedzené. Limity sa menia každý rok a líšia sa podľa vášho veku a či máte iba HDHP pokrytie alebo rodinné pokrytie.
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| Samostatné pokrytie pod 55 rokov | $ 3,400 | $ 3,450 |
| Rodina pod 55 rokov | $ 6.750 | $ 6.850 |
| Samostatné pokrytie vo veku 55 rokov | 4 400 USD | 4 450 dolárov |
| Rodina vo veku 55 rokov a viac | $ 7.750 | $ 7.850 |
Ak je vaše zdravotné poistenie HDHP cez vašu prácu, váš zamestnávateľ by mohol prispieť k vášmu HSA.
Okrem toho mnohí zamestnávatelia stanovujú zrážky zo mzdy, takže môžete ľahko prispieť časť každej výplaty priamo do svojho HSA. Keď sa príspevky HSA realizujú týmto spôsobom, vyhýbate sa dani z príjmov a dani z miezd (FICA), zatiaľ čo príspevky, ktoré nie sú platené na HSA, sú odpočítateľné iba na účely dane z príjmov.
Ak vaše zdravotné poistenie nie je cez vašu prácu, váš zamestnávateľ pravdepodobne nebude zapojený. V tomto prípade väčšina ľudí robí automatické mesačné príspevky na svoje HSA. Vaša finančná inštitúcia vám však dovolí poskytnúť paušálny príspevok vášmu HSA, ak uprednostňujete tento prístup.
Vaše fondy HSA musia byť s depozitárom HSA, čo môže byť banka, družstevná záložňa alebo sprostredkovateľská spoločnosť. Možnosť mať peniaze na sprostredkovateľskom účte znamená, že môže byť investovaná na akciovom trhu, ak si vyberiete túto možnosť, a nie výnosy z investícií (investície podliehajú riziku, a preto niektorí ľudia uprednostňujú nižšie výnosy - a nižšie riziko - ktoré súvisia so zachovaním finančných prostriedkov HSA v banke alebo družstevnom združení).
Môžete byť schopní financovať svoj HSA s distribúciou z vašej tradičnej alebo Roth IRA. Rozdelenie musí byť vykonané priamo správcom IRA správcovi HSA a je povolené len raz v priebehu vášho života. Získajte viac informácií o tom z publikácie IRS 969 alebo svojho finančného poradcu.
Rovnako ako vo vašej IRA, môžete prispieť do vášho HSA do 15. apríla nasledujúceho roka. Napríklad, ak ste mali pokrytie HDHP v roku 2017, ale do konca roka ste maximálne nevynaložili svoje 2017 príspevky na HSA, môžete pripočítať ďalší príspevok vo výške 2017, keď pripravujete svoje dane 15. apríla 2018.
Čo môžem vynaložiť na HSA peniaze?
Peniaze v HSA sú vaše. Môžete ho minúť na čokoľvek chcete. Ak sa však chcete vyhnúť plateniu dane z príjmov a penále, rozdelíte sa od svojho HSA len na to, aby ste zaplatili za oprávnené zdravotné výdavky .
Oprávnené liečebné výdavky zahŕňajú lekárske výdavky, ktoré vaše zdravotné poistenie nezaplatí, ale ktoré môžu byť považované za odpočítateľnú na vaše federálne dane z príjmov. Pozrite si celý zoznam v publikácii IRS 502 , ale tu je synopsa:
- Vaše zdravotné poistenie odpočítateľné, splátky a spoluúčasti.
- Lieky na predpis. Over-the-counter medicína, ako je Tylenol, nie je vhodná, pokiaľ nemáte na to liek predpis. Zdravotná marihuana nie je oprávnená ani vtedy, ak máte lekárske predpisy a ste v stave, v ktorom boli legalizované.
- Zubné výdavky ako čistenie zubov, preventívna starostlivosť a výplne. Avšak čisto kozmetická stomatológia ako bielenie zubov nie je oprávnená .
- Očné vyšetrenia, chirurgia korekcie zraku, okuliare, kontaktné šošovky a potreby kontaktných šošoviek, pokiaľ sú okuliare alebo kontakty používané zo zdravotných dôvodov, ako je korekcia zraku.
- Kojenecké potreby.
- Diabetické zásoby.
- Výdavky na hnojenie in vitro.
- Alternatívna lekárska starostlivosť, na ktorú sa vaše zdravotné poistenie nemusí vzťahovať, ako napríklad liečba akupunktúrou, chiropraktická starostlivosť a lekárska starostlivosť poskytovaná kresťanským vedcom.
- Prémia je pre pokračovanie COBRA vo vašom zdravotnom poistení, zdravotnom poistení vášho manžela alebo na zdravotné poistenie vašich závislých.
- Prémia je na poistenie dlhodobej starostlivosti (podlieha obmedzeniam.)
- Prémia je na zdravotné poistenie, zatiaľ čo dostanete vládnu kompenzáciu v nezamestnanosti.
- Ak ste starší ako 65 rokov, prémiu pre časti Medicare A, B a D alebo Medicare Advantage. Avšak, Medicare doplnok poistenia (Medigap) nie je oprávnený výdavok.
Hoci váš HSA je technicky individuálny účet, môžete ho použiť na zaplatenie oprávnených nákladov na zdravotnú starostlivosť svojho manžela a vašich daňových závislých.
V niektorých prípadoch môžete od vášho HSA distribuovať oslobodenie od dane, aby ste zaplatili svoje poistné na zdravotné poistenie. Pravidlá sú však prísne a sú povolené iba za nasledujúcich okolností:
Čo iného potrebujem vedieť?
Budete musieť podať dodatočný daňový formulár, formulár 8889 , každý rok, ktorý ste vy, váš zamestnávateľ alebo niekto iný prispievate do vášho HSA. Dokonca aj vtedy, keď k vašej HSA neprispela žiadna osoba, musíte podať formulár 8889, ak ste stiahli peniaze zo svojho HSA.
Banka alebo maklér, ktorý používate ako depozitár HSA, vám zašle každý rok dva daňové formuláre. Formulár 5498-SA zobrazí vaše príspevky HSA za rok. Formulár 1099-SA ukáže stiahnutie z vášho HSA za rok (ak ste mali).
Budete musieť uložiť dostatočnú dokumentáciu, že ste vynaložili akékoľvek odňatie HSA na oprávnené liečebné výdavky. Ak IRS overí vašu návratnosť, možno budete musieť priniesť veci ako faktúry lekára, zdravotné poistenie vysvetlenie výhodných formulárov a príjmov za veci, ako je riešenie kontaktných šošoviek a Band-Aids.
Premýšľate nad hraním systému tým, že sa na niekoľko mesiacov preskočíte na HDHP, aby ste mohli prispieť celorepublikovým bezodplatnými peniazmi do HSA, a to len niekoľko mesiacov neskôr? Neobťažujte sa. IRS má testovacie obdobie, ktoré trvá od decembra roku, v ktorom ste odpočítali celý celý rok. Ak sa vám počas celého testovacieho obdobia nepodarí pokryť vysoko odpočítateľným zdravotným plánom, stratíte daňovú výhodu a mohol by byť predmetom sankcie. Ak plánujete zachovať pokrytie HDHP, nemusíte sa obávať skúšobného obdobia.
Ak ste sa teda v decembri 2017 zaregistrovali v pláne kvalifikovanom na HSA a budete pokračovať v pláne kvalifikovaných pre HSA po celý rok 2018, máte povolené, aby ste do HSA doplnili celé 2017 a 2018 príspevkov. Ak však ukončíte registráciu HDHP v polovici roka v roku 2018, musíte pripočítať sumu, ktorú ste prispeli do vášho HSA za prvých 11 mesiacov roku 2017, k príjmu vo výške 2018 plus ďalšiu daň vo výške 10%.
Republikánska zdravotná reforma a HSA
Republikáni zákonodarcovia a vláda Trumpa mali v úmysle zrušiť a nahradiť ACA v roku 2017, hoci sa to nestalo. V súčasnosti je jedinou časťou ACA, ktorá bola zrušená, postih individuálneho mandátu a toto zrušenie nadobudne účinnosť až do roku 2019 .
Avšak väčšina návrhov na náhradu republikánskej ACA vyzýva k zvýšenému dôrazu na HSA, vrátane vyšších limitov príspevkov, uvoľnenia usmernení o oprávnenosti z hľadiska toho, kto môže prispievať, a daňových kreditov, ktoré pomôžu ľuďom financovať HSA. V súčasnosti sa v súvislosti s pravidlami HSA nijako nezmenilo, ale sú to návrhy, ktoré by mohli byť v budúcnosti brané do úvahy.
zdroj:
HealthCare.gov Prečítajte si zákon o dostupnej starostlivosti.
Vnútorná daňová služba. Vnútorný výkaz výnosov 2018-10 . 5. marca 2018.
Publikácie IRS 969 a 502.
26 US Code § 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> Ministerstvo financií Ministerstva financií ministerstva financií USA. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx